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  20200229 ,>>【跑狗论坛995996com】>>,5.答:根据国家税务总局公告2019年第2号第三条规定,暂按当年度截至本期申报所属期末累计情况进行判断,计算享受小型微利企业所得税减免政策。

   19.上季度已由分支机构就地预缴分摊的企业所得税如何处理?上一季度不符合小微条件已由分支机构就地预缴分摊的税款,本季度按现有规定符合条件,其二级分支机构本季度不就地分摊预缴企业所得税。而按照超额累进计税方法,企业应纳企业所得税5.1万元(100×5%+1×10%),应纳税所得额增加1万元,应纳税额仅增加0.1万元。

 

  因此,小型微利企业二级分支机构是否就地预缴,依据的条件是上年度是否也是小型微利企业。所以,当年应纳税所得额超过100万元时,需要分段计算。

 

  <<|跑狗论坛995996com|>>具体是:100万元以下的部分,需要缴纳5万元(100×5%),100万元至280万元的部分,需要缴纳18万元[(280-100)×10%],加在一起当年需要缴纳的企业所得税23万元。

   《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十八条规定,“企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴”。也就是说,职工教育经费税前扣除的比例由2.5%提高到8%。

 

   预缴纳税申报表中“按季度填报信息”部分的所有项目均按季度填报。13.答:一是查账征收小型微利企业。

 

   13.企业享受小型微利企业所得税优惠政策,是否受征收方式的限定?答:从2014年开始,符合规定条件的企业享受小型微利企业所得税优惠政策时,已经不再受企业所得税征收方式的限定了,无论企业所得税实行查账征收方式还是核定征收方式的企业,只要符合条件,均可以享受小型微利企业所得税优惠政策。17.实行核定应纳所得税额征收方式的企业是否也可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策?答:与实行查账征收方式和实行核定应税所得率征收方式的企业通过填报纳税申报表计算享受税收优惠不同,实行核定应纳所得税额征收方式的企业,由主管税务机关根据小型微利企业普惠性所得税减免政策的条件与企业的情况进行判断,符合条件的,由主管税务机关按照程序调整企业的应纳所得税额。

 

   调整后的小型微利企业将覆盖95%以上的纳税人,其中98%为民营企业。在填报预缴申报表时,以下两个方面应当重点关注:一是关注“应纳税所得额”和“减免所得税额”两个项目的填报。

 

  (环彦博 20200229 环彦博)

信息来源: 湖南日报    责任编辑: 环彦博
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